IDEAS TRIBUTARIAS PARA UNA ARGENTINA COMPETITIVA
Por Guillermo N. Pérez, socio fundador de Grupo GNP S. A. y director de IDEA.
Para ser exitoso, el convenio entre el Mercosur y la Unión Europea requiere de varios factores. El acuerdo será una gran oportunidad, pero también será un gran desafío para que Argentina logre la senda de un crecimiento sostenido y así pueda insertarse en el mundo.
Es condición para el éxito que el sector el público y el privado logren profundos cambios culturales y estructurales. Se deberá encarar la reforma del Estado orientada a mejorar la calidad y la cantidad del gasto público en áreas que no sean productivas para la comunidad.
Se debe encarar una reforma tributaria que fomente la inversión, la competitividad, y, por ende, la inclusión social. Además, debe simplificarse el sistema tributario: sobre más de 100 tributos, sólo 7 impuestos —más seguridad social— recaudan el 90% del total, medido sobre PBI (fuente IARAF).
Con estos cambios se recrearía un clima de confianza y, así, la comunidad de negocios y los individuos podrían reorientar sus políticas de inversión y de ahorro interno para financiar al sector privado productivo.
Qué historia no debe repetirse
En 193 años de historia, la Argentina sufrió 27 crisis, que duraron 45 años. Una cada 4 años. La inflación promedio anual de los últimos 70 años fue del 130%, y sin la hiperinflación del año 1989, 80%. El gasto público en los últimos 17 años pasó del 20% al 40% en términos del PBI.
A valores nominales, en ese lapso, el gasto público creció 52 veces, la recaudación tributaria para financiarlo, 49 veces, en tanto que la riqueza para cobrar estos impuestos (PBI), sólo 29 veces. Por eso la presión tributaria se incrementó de 22% al 33% del PBI, con una evasión fiscal del 40%. Por lo tanto, la presión tributaria sobre la economía formal supera el 50%.
Los consumos e insumos de los individuos y empresas contienen un “impuesto oculto” en el precio de compra de entre el 60 al 80% y las empresas destinan dos tercios de su utilidad para pagar impuestos y cargas sociales.
La población económicamente activa formal, del sector privado, alcanza a 10 millones de personas que sostienen a 21 millones de cheques del Estado en sueldos, subsidios y jubilaciones.
Así, el Estado ha trasladado sus ineficiencias a la población en general, y a los sectores productivos en particular, limitando su capacidad de generar empleo y llevando la pobreza del 3% que había en los años 70 al 30% en la actualidad.
Debe revertirse esta historia de decadencia sostenida para facilitar la inversión en la actividad productiva, en nuevas tecnologías, en digitalización y en talento humano.
Qué necesita una reforma tributaria para una economía competitiva
La reforma tributaria, en lo posible, no debe ser neutra. Deben abandonarse prácticas con mero objetivo recaudatorio y para consumo y se deben destinar recursos fiscales al crecimiento de la economía real; por ello se deben disminuir los impuestos distorsivos y regresivos.
Reducir la evasión fiscal; aquí existe un potencial enorme para que el Estado pueda eliminar impuestos ineficientes mitigando la reducción del gasto público inelástico.
Se debe simplificar el sistema tributario. Se deben destinar recursos fiscales con medidas de fomento a la economía real, sobre todo dirigida al sector industrial exportador. Se debe eficientizar el gasto público.
Qué iniciativas tributarias pueden lograrlo
El sistema tributario debe simplificarse y no ser regresivo y distorsivo. Iniciativas:
Impuesto a las Ganancias: actualizar los topes de deducciones y los tramos de la escala y aplicar el ajuste integral por inflación. Eximir renta financiera local.
Para mitigar esto, evaluar la creación de una sobretasa a las superutilidades —a definir monto — que no aplique a quienes reinviertan y/o tengan el 50% o más de su patrimonio en el país.
Alícuotas menores y progresivas para las pymes. Exención de reintegros de exportación. Régimen único de recaudación nacional.
IVA: reducir la tasa general del 21% al 18% y evaluar compensarlo con eliminación de exenciones y tasas diferenciales. Reducir regímenes de recaudación a un solo régimen.
Devolución inmediata de créditos fiscales de exportación. Impuesto sobre los Ingresos Brutos y tasas municipales. Objetivo de máxima: reemplazarlo por un IVA provincial. Objetivo de mínima: lograr unicidad de actividades y alícuotas por jurisdicción y reducción de tasas.
Seguridad Social: blanqueo laboral. Reducir las contribuciones al SUSS ( Sistema Único de la Seguridad Social) en la medida del blanqueo. Extensión de edad jubilatoria. Recreación de un régimen de jubilación privado que coexista con el de reparto.
Impuestos distorsivos: Eliminación de impuestos distorsivos de bajo impacto recaudatorio. Acreditación total del impuesto a los débitos y créditos bancarios contra Ganancias. Simplificación tributaria. Reducción de los regímenes recaudatorios nacionales y provinciales. Unificación de alícuotas provinciales y simplificar y unificar tasas municipales. Simplificación de aplicativos y regímenes de información, hoy duplicados.
Reducción de la economía informal: Aprovechando la Factura Electrónica: creación de una “cuenta corriente de cada ciudadano” para contabilizar consumos y acreditar parte del IVA contra otros impuestos. Bancarizar el sistema bajando retenciones e incrementándolas ante pagos en efectivo. Maximizar la ejecución eficiente por AFIP de los sistemas y cruce de información entre contribuyentes. Moratoria y pago de deudas fiscales. Moratoria amplia con reducción de intereses y multas. Cobro de deudas antiguas con títulos públicos a valor técnico.
Incentivos a la actividad productiva: Amortización acelerada de bienes de uso. Desgravación —más amortización— de inversiones que manufacturan bienes exportables. Subsidios regionales y sectoriales, en especial, a la actividad pyme y a la exportadora.
Qué requiere la reestructuración del Estado: reformas estructurales de su gasto ineficiente, en calidad y cantidad, para reducir drásticamente la inflación. Benchmarking con otros países para bajar el gasto, especialmente el político. Mayor digitalización de procesos. Régimen de retiro voluntario con incentivos al sector privado para reinserción laboral.
Rendición de cuentas en plataformas web Auditorías realizadas por ONG (Organizaciones no gubernamentales ) con conocimiento de la opinión pública. Ante estos cambios los argentinos tendrían un escenario de confianza para reorientar una mayor parte de sus ahorros a financiar la economía real, a través del mercado de capitales, como sucede en la mayoría de los países desarrollados.
Reflexión final
Estos cambios culturales y estructurales deberían ser herramientas efectivas para reactivar la economía real, y así, ser una herramienta central para el fomento de las inversiones, la competitividad, el crecimiento y el fomento del empleo.
Esto, entre otros factores, permitirá posicionar a la Argentina para alcanzar con éxito el acuerdo Mercosur-Unión Europea.
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